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一、適用范圍

　　本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報。

　　金融企業(yè)當(dāng)年涉及涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)等貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除的，在年度納稅申報時還應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送以下資料備案：

　　1、涉農(nóng)及中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金提取明細(xì)表（表式見附表十附件1）；

　　2、金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除計算表（表式見附表十附件2）。

　　上述表格請納稅人在下載專區(qū)――企業(yè)所得稅年度申報附報資料中下載。

　　二、填報依據(jù)和內(nèi)容

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出、以及會計處理與稅收處理差異的納稅調(diào)整額。

　　三、各項目填報說明

　　本表“注：……”修改為：“1、標(biāo)有*或＃的行次，納稅人分別按照適用的國家統(tǒng)一會計制度填報”

　　1.第1列“期初余額”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的各項準(zhǔn)備金期初數(shù)金額。

　　2.第2列“本期轉(zhuǎn)回額”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算價值恢復(fù)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等原因轉(zhuǎn)回的準(zhǔn)備金本期轉(zhuǎn)回金額。

　　3.第3列“本期計提額”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算資產(chǎn)減值的準(zhǔn)備金本期計提數(shù)的金額。

　　4.第4列“期末余額”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的各項準(zhǔn)備金期末數(shù)的金額。

　　5.第5列“納稅調(diào)整額”：金額等于本表第3列－第2列。當(dāng)?shù)?列＞0時，進(jìn)行納稅調(diào)增；第5列＜0時，進(jìn)行納稅調(diào)減。

　　四、表間關(guān)系

　　第17行第5列＞0時，第17行第5列＝附表三第51行第3列；第17行第5列＜0時，第17行第5列＝附表三第51行第4列。

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