4月大征期小規(guī)模納稅人如何享受增值稅優(yōu)惠？這13個問答請收好(9)
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次 時間:2020-04-22 14:22
9.非湖北地區(qū)按季申報的小規(guī)模納稅人，3月適用減按1%征收率征收增值稅，那么4月申報第一季度增值稅時，由于1、2月征收率3%，3月征收率1%，如何填寫申報表中的“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”欄次？
答：增值稅小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，按3%征收率征收增值稅的銷售額和減按1%征收率征收增值稅的銷售額均應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次。減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）；按3%征收率征收增值稅的銷售額仍按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。
10.非湖北地區(qū)按季申報的小規(guī)模納稅人，4月申報第一季度增值稅時，享受小微優(yōu)惠的30萬銷售額如何計算？
