一、全面了解被查單位的基本情況是搞好企業(yè)所得稅匯算檢查的基礎(chǔ)。

　　所得稅匯算檢查涉及單位經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，了解單位全貌將有助于檢查組全面掌握單位的基本情況，增強(qiáng)感性認(rèn)訓(xùn)，在檢查中更加具有針對(duì)性。主要了解單位的經(jīng)營(yíng)歷史，經(jīng)營(yíng)狀況、業(yè)務(wù)類型、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、主要業(yè)務(wù)及主要的銷貨方、供貨方，各類資產(chǎn)的形式、主要存放地，單位職工概況，總體文化程度，單位文化等，對(duì)被查單位有一個(gè)較為粗約的了解，建立起對(duì)被查單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)歷史及現(xiàn)狀等有一個(gè)大體輪廓。

　　二、詳細(xì)閱讀研究被查單位年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)說明、單位所得稅申報(bào)表，并與以前年度對(duì)比，是搞好企業(yè)所得稅匯算檢查的關(guān)鍵。

　　單位年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)說明和單位年度所得稅申報(bào)表是對(duì)單位全年經(jīng)營(yíng)情況的總體反映，是單位經(jīng)營(yíng)成果的集中體現(xiàn)。要了解單位與稅收相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，重點(diǎn)了解一些重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)，既包括絕對(duì)數(shù)指標(biāo)，也包括相對(duì)數(shù)指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)其中的差異，再作深查，如：銷售收入利潤(rùn)率（稅前利潤(rùn)/銷售收入*100%）、生產(chǎn)成本銷售率（銷售收入/生產(chǎn)成本*100%）、固定資產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅率（已繳房產(chǎn)稅/固定資產(chǎn)總額*100%）等涉稅指標(biāo)，將這些指標(biāo)與單位歷史數(shù)據(jù)、當(dāng)期同行業(yè)平均水平進(jìn)行比較，如出現(xiàn)大起大落、或長(zhǎng)期始終保持一個(gè)比較穩(wěn)定的數(shù)值，則有深查的必要。

　　同時(shí)，對(duì)單位所得稅年度申報(bào)表作較為詳細(xì)的研究，看單位在申報(bào)時(shí)是否對(duì)表中所列項(xiàng)目作了調(diào)整，稅前扣除項(xiàng)目是否真實(shí)等。

　　三、對(duì)與被查單位有關(guān)的業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)的稅收業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)是搞好企業(yè)所得稅匯算檢查的重點(diǎn)。

　　磨刀不誤砍材功。組織檢查組成員對(duì)涉及被查單位有關(guān)的稅收政策進(jìn)行全面系統(tǒng)的學(xué)習(xí)掌握，對(duì)被查單位應(yīng)繳稅種、適用的稅目、稅率，如何確定計(jì)稅依據(jù)等，要做到政策清楚、條款熟悉，全在熟悉掌握涉及被查單位相關(guān)的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章等。針對(duì)被查單位的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)組織檢查組成員學(xué)習(xí)相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，以提高檢查的有效性和針對(duì)性。如行政許可法實(shí)施后，取消部分行政審批，由被查單位自行提取費(fèi)用、稅前彌補(bǔ)等。

　　四、與被查單位的稅務(wù)管理人員、調(diào)閱被檢查單位的歷史檢查材料和審計(jì)報(bào)告、與財(cái)務(wù)人員及其他有關(guān)人員作深入交流，是搞好企業(yè)所得稅匯算檢查的必經(jīng)程序。

　　通過與被查單位的稅務(wù)管理員進(jìn)行交流，可能發(fā)現(xiàn)問題，估計(jì)被查單位可能出現(xiàn)的問題。由于稅務(wù)管理人員與被查單位聯(lián)系較多，對(duì)單位的基本情況較為熟悉，特別是對(duì)單位的納稅態(tài)度、單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)人員的核算水平和能力、單位納稅理念以及財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德等，對(duì)正確全面履行納稅義務(wù)均有較大的影響，通過與稅務(wù)管理人員交流更為詳細(xì)的掌握被查單位的總體情況。

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